增值税免税、免退税账务若何处置

信多财务 · 发表于 2020-7-16 17:06

一、增值税免税
免税，免税行为不需要计较增值税。
这类情况常常发生于小范围企业出口销售货物，供给劳务；
大概一般纳税人企业出口销售货物，不合适退税条件，而适用免税政策的。
借：银行存款（应收账款、预收账款、库存现金）
贷：主营营业支出
假如是小范围企业免税，处置到这一步就算完成了。
可是，可是！
假如是一般纳税人企业发生免税，还应当斟酌停止税额转出题目，对应的进项税额转入到本钱。
借：主营营业本钱
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
二、减免税
减免税比如：小范围纳税人合适小微政策间接减免的（月度销售额不跨越10万，季度销售额不跨越30万）
借：银行存款（应收账款、预收账款、库存现金）
贷：主营营业支出
应交税费-应交增值税-减免税
到这里能够仔细的小伙伴们发现了，减免税不能一向不足额，总是要转进来的。
所以，由于企业履行的原则分歧，会计科目设备有差别，这就触及到了两种情况：
①　履行小企业会计原则的，减免税转入“营业外支出”；
②　履行企业会计原则的，减免税转入“其他收益”。
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增值税免税、免退税账务若何处置

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